document.write('
')

韦德官网注册推荐

您现在的位置:韦德官网注册 >会计取证 > 阅读资料 >

中公韦德官网注册:2021年中级会计职称考试《中级会计实务》每日一练(8-4)

2021-08-04 17:25:05| 来源:中公韦德官网注册 点击量: 18
2021年备考正在进行中,为帮助大家更全面的复习,小编特地整理了,各位考生赶快来练习一下吧!

《会计实务》练习题

1.甲企业与乙企业签订了一份租赁协议,将其原自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2019年12月31日。2019年12月31日,该写字楼的账面余额为50 000万元,已计提折旧5 000万元,未计提减值准备,公允价值为47 000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,无残值,采用年限平均法计提折旧。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2020年12月31日,该写字楼的公允价值为48 000万元。该写字楼2020年12月31日的计税基础为( )万元。

A.45 000

B.42 750

C.47 000

D.48 000

2.甲公司2016年12月31日购入一栋厂房,并于当日对外出租,相关手续于当日办理完毕。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,实际支付价款2 000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧(与税法规定相同)。2019年12月31日,市场成熟,甲公司将成本模式改为公允价值模式,转换日该资产的公允价值为3 000万元。甲公司按净利润的10%计提盈余公积,适用所得税税率为25%,不考虑其他因素,甲公司因该事项影响未分配利润的金额为( )万元。

A.900

B.877.5

C.1 800

D.0

韦德官网注册3.2019年12月31日,甲公司将自用固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产,转换日,该固定资产的账面价值为2 000万元(成本为3 500万元,已计提累计折旧1 500万元,未计提减值准备),公允价值为4 000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,未来期间适用的所得税税率为25%。2019年12月31日甲公司应确认其他综合收益为( )万元。

A.125

B.375

C.1 500

D.2 000

韦德官网注册4.甲公司于2019年12月31日购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,成本为2 000万元,税法上对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。2020年年末,其公允价值为2 400万元。甲公司适用的所得税税率为25%,假定税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。2020年年末该投资性房地产产生的所得税影响为( )。

A.不需确认递延所得税资产或递延所得税负债

韦德官网注册B.确认递延所得税负债600万元

C.确认递延所得税负债150万元

韦德官网注册D.确认递延所得税资产150万元

韦德官网注册5.A公司与B公司签订了一项经营租赁协议,A公司将其原先自用的一栋办公楼出租给B公司使用,租赁期开始日为2018年12月31日。A公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日,该办公楼的账面余额为10 000万元,已计提累计折旧5 000万元,公允价值为25 000万元。假定转换前该办公楼的计税基础与账面价值相等,根据税法规定办公楼尚可使用20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。2019年12月31日,该办公楼的公允价值为28 000万元。该办公楼2019年12月31日的计税基础为( )万元。

A.10 000

B.4 750

C.28 000

D.5 000

参考答案

1.【答案】B。解析:该写字楼2018年12月31日的计税基础=(50 000-5 000)-(50 000-5 000)/20=42 750(万元)。

2.【答案】B。解析:2017年1月1日至2019年12月31日,该项资产计提折旧金额=2 000/20×3=300(万元),即转换日账面价值=2 000-300=1 700(万元),公允价值3 000万元,计入“利润分配——未分配利润”的金额=(3 000-1 700)×(1-25%)×(1-10%)=877.5(万元)。

借:投资性房地产                 3 000

韦德官网注册投性房地产累计折旧               300

韦德官网注册贷:投资性房地产                 2 000

递延所得税负债                 325

韦德官网注册盈余公积                    97.5

韦德官网注册利润分配——未分配利润             877.5

3.【答案】C。解析:2019年12月31日甲公司应确认其他综合收益=(4 000-2 000)×(1-25%)=1 500(万元)。

借:投资性房地产——成本             4 000

韦德官网注册累计折旧                   1 500

韦德官网注册贷:固定资产                   3 500

递延所得税负债                 500

其他综合收益                 1 500

4.【答案】C。解析:企业持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产,会计上不计提折旧,期末要根据公允价值的变动调整其账面价值;税法上需要按照税法规定对该房地产计提折旧,因此2020年年末该写字楼的账面价值为2 400万元,计税基础=2 000-2 000/10=1800(万元),账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异=2 400-1 800=600(万元),应确认递延所得税负债=600×25%=150(万元)。

韦德官网注册5.【答案】B。解析:该办公楼2019年12月31日的计税基础=(10 000-5 000)-(10 000-5 000)/20=4 750(万元)。

 注:本站稿件未经许可不得转载,转载请保留出处及源文件地址。
(责任编辑:郑小美)

韦德官网注册 免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

 
关于中公
网站地图 支付方式
业务体系
网站产品
韦德官网注册公众号
韦德官网注册公众号
微博二维码
微博二维码
咨询电话(8:30-21:00)

0417-2625526

在线客服 点击咨询

韦德官网注册投诉建议:400 6300 999

实博网址多少 韦德韦德官网注册1946官网欢迎您 十博提款要传身份证 实博提现到不了账 实博下载安卓版 十博官网韦德官网注册安卓下载 实博网站可靠 韦德投注官网多少 十博登录地址 实博软件下载安卓版